L’encariment de l’habitatge fa que, cada vegada més, moltes persones necessitin suport familiar per poder accedir al seu primer habitatge. En aquests casos, els pares poden ajudar els fills de diferents maneres, però no totes tenen el mateix tractament fiscal.

Una aportació econòmica pot fer-se mitjançant una donació, un préstec entre particulars o, en determinades circumstàncies, fins i tot mitjançant la donació directa d’un immoble. Abans de prendre una decisió, és important conèixer les implicacions fiscals de cada opció.

Donar diners per comprar el primer habitatge

A Catalunya, les donacions de pares a fills destinades a l’adquisició del primer habitatge habitual poden beneficiar-se d’un règim fiscal específic.

• Reducció del 95% de la base imposable, amb reducció màxima de 60.000 euros o 120.000 euros si el fill té una discapacitat d’almenys el 65%. A la pràctica això representa haver de tributar tant sols 150 euros per una donació de 60.000 euros.
• Per aplicar-la, cal que la donació sigui a un descendent (fills, nets o besnets), que els diners es destinin realment al primer habitatge habitual, que la donació es formalitzi en escriptura pública dins del mes següent al lliurament dels diners, que el donatari tingui com a regla general fins a 36 anys o bé discapacitat qualificada, que la seva renda IRPF computable no superi 36.000 euros i que l’adquisició es faci dins del termini legalment exigible, que per prudència s’ha d’entendre com a màxim de tres mesos.

I si els pares donen directament el pis?

• En aquest cas el fill també pot aplicar en l’ISD (Impost sobre successions i donacions) una reducció del 95% del valor de l’habitatge, amb un màxim de 60.000 euros o de 120.000 euros si té una discapacitat igual o superior al 65%, sempre que la donació consti en escriptura pública amb finalitat expressa,
• El fill ha de complir els mateixos requisits que en el cas de donació de diners i l’habitatge haurà d’esdevenir, efectivament, la seva residència habitual dins dels dotze mesos i es mantingui com a tal durant el període ordinari de tres anys

Cal tenir en compte que el donant, al igual que en altres casos de donació o venda, haurà de tributar en la seva declaració de la renda pel possible guany patrimonial (diferència entre els valors d’adquisició i de transmissió).

Una tercera opció: el préstec entre familiars

Els pares també poden ajudar els fills mitjançant un préstec entre particulars sense interessos, que no haurà de tributar.

En aquest cas, el préstec està subjecte a l’Impost sobre Transmissions Patrimonials, però està exempt de tributació. Tot i això, l’operació s’ha de declarar i cal disposar d’un contracte on quedin clarament establerts, entre altres aspectes, l’import prestat i la forma i els terminis de devolució.

És important que el préstec sigui real i que es compleixi el calendari de devolució acordat. Un préstec plantejat de manera que, en la pràctica, no existeixi una voluntat real de retornar els diners podria ser considerat una donació encoberta.

Quina opció és millor?

No existeix una resposta única. La millor alternativa dependrà de factors com l’import de l’ajuda, el valor i l’antiguitat de l’immoble, la situació econòmica de pares i fills i l’ús que es donarà a l’habitatge.

Per això, abans de formalitzar una donació o un préstec familiar, és important analitzar l’operació des d’un punt de vista fiscal i jurídic.

A RM Assessors t’ajudem a estudiar les diferents alternatives i a estructurar l’operació perquè puguis prendre una decisió amb tota la informació i amb seguretat jurídica.