A l’hora de presentar la declaració de l’IRPF, no només és important saber què s’ha de declarar, sinó també quan s’ha de fer. Determinades operacions, com la venda d’un immoble amb pagaments ajornats, la percepció d’una subvenció o la pèrdua d’un crèdit que finalment no es cobra, tenen unes regles específiques que poden afectar el resultat de la declaració.
A RM Assessors t’expliquem quins són els casos més habituals i per què una bona planificació fiscal pot evitar errors, regularitzacions i despeses innecessàries.
En quin moment s’ha de declarar els guanys o les pèrdues patrimonials ?
Com a norma general, els guanys o les pèrdues patrimonials s’han d’incloure en la declaració de la renda de l’any en què es produeixen.
Ara bé, la normativa de l’IRPF contempla diverses excepcions que permeten ajornar o distribuir la tributació en funció del tipus d’operació. Conèixer aquestes situacions és fonamental per complir correctament amb les obligacions fiscals i evitar pagar impostos abans del que correspon.
Has venut un immoble i el cobraràs en diversos anys?
Cada vegada és més habitual formalitzar una venda amb un cobrament fraccionat. Això passa, per exemple, quan es ven un immoble, un local o unes participacions socials i el comprador paga el preu en diferents terminis.
En determinades circumstàncies, la normativa permet que el guany patrimonial es declari a mesura que es van cobrant els diferents pagaments, en lloc de tributar per tot l’import en un únic exercici.
Aquesta opció pot ajudar a repartir la càrrega fiscal i adaptar-la millor als ingressos efectivament percebuts.
Per aquest motiu, abans de presentar la declaració és recomanable analitzar si aquesta alternativa és la més beneficiosa.
Les subvencions, han de tributar ?
Moltes persones pensen que les ajudes públiques estan exemptes d’impostos, però no sempre és així.
Amb caràcter general, una subvenció rebuda genera un guany patrimonial que s’ha d’incloure a la declaració de la renda. Tot i això, hi ha determinades ajudes que permeten repartir la seva tributació durant diversos exercicis, fet que pot reduir l’impacte fiscal d’haver rebut una quantitat important en un sol any.
Cada tipus d’ajut té un tractament diferent, de manera que és convenient revisar-ne les característiques abans de presentar l’IRPF.
Què passa si un deute es converteix en incobrable?
Una altra situació relativament habitual és la d’aquelles persones o empreses que tenen un crèdit pendent de cobrament que finalment no poden recuperar.
Ara bé, el simple fet que un deutor no pagui no significa que aquesta pèrdua es pugui deduir automàticament a la declaració de la renda.
Perquè la normativa permeti computar aquesta pèrdua patrimonial cal que es compleixin determinades condicions, com ara l’existència d’un procediment judicial, un concurs de creditors o altres situacions previstes legalment.
Si posteriorment es recupera totalment o parcialment aquest import, també caldrà declarar el corresponent guany patrimonial.
Un canvi de residència fiscal requereix planificació ?
Traslladar la residència fiscal fora d’Espanya també pot tenir conseqüències en la declaració de la renda.
Abans de fer el canvi és convenient revisar si existeixen rendes pendents de declarar, ja que, en funció del país de destinació i de les circumstàncies particulars, la normativa estableix obligacions específiques que convé analitzar amb antelació.
Una bona planificació evita sorpreses i permet complir correctament amb les obligacions tributàries.
Les successions també tenen implicacions a l’IRPF ?
Quan es produeix la defunció d’un contribuent, els hereus solen centrar-se en la tramitació de l’herència i de l’impost sobre successions.
No obstant això, també és necessari revisar si existeixen rendes pendents d’incloure a l’última declaració de l’IRPF del difunt, ja que aquest tràmit forma part de les obligacions fiscals que s’han de regularitzar abans de donar per tancat el procés successori.
Una revisió a temps pot evitar errors i estalviar impostos
Les operacions extraordinàries solen generar dubtes perquè no sempre segueixen les mateixes regles que els ingressos habituals.
Una venda amb cobrament ajornat, una subvenció pública, un crèdit incobrable o un canvi de residència poden modificar el moment en què s’ha de tributar i, en conseqüència, afectar el resultat de la declaració.
Analitzar cada cas abans de presentar l’IRPF és la millor manera d’evitar regularitzacions, sancions o el pagament d’impostos que podrien haver-se diferit o reduït d’acord amb la normativa.
A RM Assessors t’ajudem a presentar la renda amb seguretat
A RM Assessors assessorem particulars, autònoms i empreses perquè la seva declaració de la renda s’ajusti a la normativa vigent i aprofiti totes les opcions fiscals disponibles.
Si has rebut una subvenció, has venut un immoble amb cobrament ajornat, tens dubtes sobre un crèdit impagat o has realitzat qualsevol altra operació que pugui tenir un tractament fiscal específic, el nostre equip pot estudiar el teu cas i indicar-te quin és el moment correcte per declarar-la.
