Al igual que en anys anteriors, les administracions fiscals han publicat els seus criteris o línies d’actuació durant el 2025. Destaquem que la hisenda estatal posarà el focus sobre persones físiques els signes externs de riquesa de les quals no coincideixin amb els ingressos i el patrimoni que han declarat. A més, enfocarà la seva atenció en la regularització de rendes i guanys vinculats a béns immobles i que la hisenda de la Generalitat posarà el focus en la prevenció del frau tributari, l’assistència als obligats tributaris i la comprovació del frau.
Mentre la hisenda de la Generalitat de Catalunya va publicar el seus criteris en el DOG del 13 de març, la hisenda estatal ha publicat la Resolució de 27 de febrer de 2025, en el BOE del 17 de març.
Mes enllà de les generalitats que son pròpies d’aquestes disposicions, destaquem el següent pel que fa a la hisenda de l’Estat.
Supervisió de criptomonedes i transaccions virtuals
- Control reforçat sobre la tributació d’operacions amb criptomonedes.
- Identificació de titulars de criptomonedes a través de l’intercanvi d’informació internacional.
- Detecció d’irregularitats en l’ús de plataformes de pagament descentralitzades.
Atenció. Hi haurà més fiscalització d’operacions amb criptomonedes i encreuament de dades internacionals.
Intensificació del control d’arrendaments turístics
- Revisió de contribuents amb ingressos de lloguers turístics no declarats.
- Intercanvi d’informació amb comunitats autònomes i plataformes de lloguer.
- Més fiscalització sobre contribuents estrangers amb propietats a Espanya.
Atenció. Al nou sistema de detecció d’ingressos de lloguers turístics no declarats.
Control sobre patrimonis elevats i societats interposades
- Revisió de contribuents amb signes externs de riquesa que no coincideixin amb la seva renda declarada.
- Fiscalització de societats instrumentals utilitzades per a encobrir rendes personals.
- Ús d’anàlisi financera avançada per a detectar estructures empresarials opaques.
Atenció. L’Agència Tributària posarà el focus sobre contribuents amb signes públics de riquesa i opulència que discrepin de les seves declaracions de renda i patrimoni. Prestarà especial atenció als que presumeixin a les xarxes socials o en entrevistes de la tinença d’habitatge de luxe, vehicles d’alta gamma, iots, o, en general, d’un elevat nivell de vida i no concordi amb les seves declaracions tributàries.
Prevenció del frau en l’IVA i facturació electrònica
- Es completarà la implementació del sistema VERI*FACTU per al registre immediat de factures.
- Es realitzaran inspeccions en operacions de frau carrusel de l’IVA.
- S’aplicaran controls automatitzats per a la detecció de factures falses.
Atenció. A l’ús de facturació electrònica obligatòria per a evitar fraus en l’IVA.
Quadre resum de mesures clau
| Mesura | Descripció |
| Optimització d’assistència tributària | Millora del xat, cita prèvia i ús d’IA per a anticipar necessitats del contribuent |
| Supervisió de comerç electrònic | Inspecció de plataformes digitals i ús de sistemes CESOP i DAC7 |
| Control de criptomonedes | Més fiscalització sobre transaccions en monedes virtuals |
| Fiscalització de lloguers turístics | Encreuament de dades amb comunitats autònomes i plataformes digitals |
| Revisió de patrimonis elevats | Identificació de signes externs de riquesa no justificats |
| Prevenció del frau en l’IVA | Implementació de facturació electrònica i control de frau carrusel |
| Inspecció de multinacionals | Control de planificació fiscal agressiva i tributació en diversos països |
| Control d’entitats sense ànim de lucre | Supervisió de fundacions i cooperatives amb beneficis fiscals |
Es poden posar en contacte amb aquest despatx professional per qualsevol dubte o aclariment que puguin tenir sobre aquesta qüestió trucant al 972 208 258, o per correu electrònic adreçat a info@rm-assessors.cat.
