Principals novetats en la declaració de la renda del 2025 (a presentar el 2026):
- Nova deducció per obtenció de rendiments del treball per a rendes baixes, que serà de fins a 340 euros anuals i per a contribuents que ingressin menys de 18.276 euros anuals.
- Per a les rendes altes, la tributació de la base liquidable de l’estalvi canvia: les rendes de l’estalvi superiors a 300.000 euros ara tributen a un tipus superior, ja que el tipus de l’últim tram puja del 28% al 30%.
Deduccions i beneficis fiscals:
- Es mante la desgravació per obres de millora de l’eficiència energètica en habitatges.
- Augmenta la deducció per maternitat o paternitat en famílies monoparentals.
- Augmenta en 600 euros la deducció per família nombrosa.
- Es manté la possibilitat de deduir l’IRPF per la cancel·lació d’hipoteques d’habitatges comprats abans del 2013, fins un màxim de 9.040 €.
- Els donatius suposen ara un benefici fiscal més gran, ja que es permet deduir el 80% dels primers 250 euros. La resta de donatius desgraven un 45%
- Es mantenen les reduccions als rendiments nets del lloguer d’habitatge habitual, amb percentatges que varien segons les circumstàncies (zona tensionada, edat de l’inquilí, obres de rehabilitació, etc.).
- Hi ha beneficis fiscals als vals menjador per treballadors assalariats, que estan exempts fins a 11 euros/dia i a la targeta transport, que ho està fins a 1.500 euros anuals.
- L’assegurança mèdica permet deduir fins a 500 euros anuals per persona assegurada (1.500 euros per a persones amb discapacitat) dels rendiments del treball en espècies i dels rendiments d’activitats econòmiques en regim d’estimació directa o directa simplificada.
- Els rendiments del treball a l’estranger estan exempts de fins a 60.100 euros anuals, si es compleixen certs requisits.
- Per als més grans de 65 anys, la plusvàlua generada per la venda de l’habitatge habitual està exempta sense necessitat de reinversió. El guany a la venda d’altres actius patrimonials està exempt si l’import obtingut (màxim 240.000 euros) es reinverteix en una renda vitalícia en un termini de 6 mesos.
- La indemnització per acomiadament no tributa a l’IRPF fins a la quantia establerta com a obligatòria a l’Estatut dels Treballadors, amb un límit màxim de 180.000 euros.
- La inversió en empreses de nova creació permet deduir el 50% de la inversió sobre una base màxima de 100.000 €,
- Les aportacions a plans de pensions redueixen la base imposable de l’IRPF, amb el límit màxim general més baix entre 1.500 euros i el 30% de la suma de rendiments nets del treball i activitats econòmiques; l’increment per aportacions empresarials pot arribar a 10.000 euros amb contribucions empresarials i l’increment per a autònoms (plans sectorials es pot incrementar en 4.250 euros.
- Es manté la possibilitat de compensar guanys amb pèrdues patrimonials (ex. per venda d’accions) generades a l’exercici o pendents de compensar dels quatre exercicis anteriors.
- Els contribuents residents a Catalunya tenen dret a deduccions pels següents conceptes en determinades condicions:
- Naixement o adopció de fills.
- Contribuents que hagin quedat vidus en els tres darrers exercicis.
- Rehabilitació de l’habitatge habitual.
- Interessos de préstecs per estudis de master i doctorat.
- Determinats donatius (foment llengua catalana, investigació i innovació, medi ambient …)
- Inversió per un àngel inversors, per adquirir accions o participacions socials.
Principals recomanacions:
- Revisar plans de pensions per comprovar si convé fer més aportacions.
- En el cas de persones jubilades el 2025, comprovar si tenen dret a la reducció del 40% de les aportacions fetes a plans de pensions abans del 2007.
- Per empresaris i treballadors, negociar una part des salari en espècie que no tributi a l’IRPF (assegurances mèdiques, vals menjador, xecs guarderia…)
- Els propietaris d’habitatges i locals en lloguer, reunir totes les factures i justificants de despeses deduïbles (comunitat, IBI, reparacions, amortització) i tenir en compte que l’arrendament d’habitatges en zona tensionada podria donar dret a reducció del 90% del rendiment net si es lloga a jovent.
- Tenir en compte que els guanys i pèrdues patrimonials es poden compensar abans del 31 de desembre (es important tenir-ho en compte en cas de venda de valors mobiliaris i fons d’inversió).
- En cas de venda de l’habitatge habitual, cal tenir en compte que el possible guany patrimonial no haurà de tributar si el producte de la venda es reinverteix en un altra habitatge habitual en el termini de dos anys.
- Els majors de 65 anys poden reinvertir el producte de la venda de un bé en una renda vitalicia, en el termini de 6 mesos, sense que hagin de tributar pel possible guany patrimonial fins a 240.000 €.
- Tenir en compte que en determinades condicions es pot deduir la inversió en vehicles elèctrics i/o punts de recàrrega.
- En el possible, diferir fins a gener del 2026 els ingressos extraordinaris, com bonus o indemnitzacions, per tal retardar un any la seva tributació.
- Posposar al 2026 la venda de criptomonedes amb guanys per tal de retardar un any la tributació.
- Tenir en compte de declarar bens i drets a l’estranger per evitar sancions.
- En el cas dels autònoms i empresaris que utilitzin vehicle, comprovar si la seva activitat permet la deducció total o parcial de la despesa.
