El BOE ha publicat una nova Llei 5/2025 que inclou mesures que alleugen la càrrega fiscal de treballadors amb rendes modestes, reconeixen noves exempcions en accidents de trànsit i faciliten devolucions a mutualistes en l’IRPF.
A continuació resumim els tres grans canvis que incorpora aquesta norma.
1. Nova deducció en l’IRPF per a treballadors amb rendes baixes
Amb efectes retroactius des de l’1 de gener de 2025, s’aprova una deducció per a contribuents els rendiments íntegres de treball dels quals no superin els 18.276 euros anuals, sempre que:
- Procedeixin d’una relació laboral o estatutària,
- I no percebin altres rendes (excloses les exemptes) superiors a 6.500 euros.
La quantia de la deducció serà:
- 340 € anuals, si es guanyen 16.576 € o menys.
- Si es guanya entre 16.576 € i 18.276 €, la deducció disminueix progressivament:
- 340 € menys el 20% de la diferència entre els rendiments i 16.576 €.
Aquesta deducció només es podrà aplicar fins al límit que resulti de la suma proporcional de les quotes íntegres estatal i autonòmica atribuïble als rendiments del treball.
L’import deduïble es restarà directament de la quota líquida total de l’impost.
- Atenció. Treballadors amb SMI o rendes baixes: si els seus ingressos del treball no superen els 18.276 €, podria reduir la seva quota de l’IRPF fins a 340 €.
2. Exempció en l’IRPF per a indemnitzacions per accident de trànsit abonades pel Consorcio de Compensación de Seguros
La norma aclareix de manera expressa que també estaran exemptes en IRPF aquelles indemnitzacions per danys personals que:
- Derivin d’accidents de trànsit,
- Siguin abonades pel Consorci de Compensació d’Assegurances (CCS), no només per asseguradores privades.
Aquest reconeixement evita interpretacions restrictives i alinea el tractament fiscal amb la finalitat protectora d’aquestes indemnitzacions.
3. Nou procediment per a la devolució a mutualistes
A partir del 26 de juliol de 2025, es regula un mecanisme més eficient perquè els antics mutualistes recuperin els excessos tributaris ingressats.
A qui afecta? Als qui van fer aportacions a mutualitats abans d’integrar-se plenament en el sistema de Seguretat Social i hagin presentat declaracions d’IRPF dels anys:
- 2019 i anteriors no prescrits
- 2020
- 2021
- 2022
Com es tramita ara? S’usarà el mateix formulari habilitat per als exercicis de 2019 i anteriors. Encara que ja s’hagués presentat, s’entendrà automàticament vàlid per a reclamar també els exercicis del 2020 al 2022.
Important:
- S’invaliden els apoderaments atorgats abans del 22 de desembre de 2024 si encara no s’han abonat les devolucions.
- Queden sense efecte les sol·licituds iniciades que no haguessin estat resoltes abans d’aquesta mateixa data.
- Se suspèn el còmput del termini de prescripció des del 22 de desembre de 2024 fins al 26 de juliol de 2025.
